Оценка дебиторской задолженности
Дебиторская задолженность и определение рыночной стоимости актива
Функционирование любого предприятия предполагает наличие дебиторской задолженности и отражение её в бухгалтерских документах. В процессе работы компании возникает ситуация определения рыночной стоимости актива. Задача независимых оценщиков – соблюдая принципы объективности, установить цену объекта.
Немного терминологии
Под дебиторской задолженностью понимаются оборотные активы – долги, которые физические или юридические лица должны компании. Об их наличии судят по документам: договорам, накладным, актам, счетам, переписке, судебным решениям.
Выделяют несколько видов задолженности:
- Просроченная – сроки её погашения уже наступили.
- Отсроченная – сроки исполнения ещё не наступили.
При оценке актива учитываются оба вида.
Важно! Рыночная и учётная стоимости объекта не совпадают, чем и определяется важность, необходимость оценки актива. В ходе своей работы оценщик определяет, за какую денежную сумму покупатель приобрёл бы объект (дебиторскую задолженность), действуя в условиях свободного рынка, добровольно и в собственных интересах.
Особенности оценки актива
Определение суммы дебиторской задолженности означает установление стоимости прав требований на неё. На цену объекта влияют разные факторы:
- платёжеспособность дебитора;
- наличие документов, подтверждающих образование задолженности;
- правильность, юридическая грамотность этих документов;
- наличие у компании-дебитора претензий к продукции, услугам (качеству, количеству);
- потенциальный спрос на актив.
Во время работы над заказом специалисты учитывают:
- Сроки появления и формирования.
- Планируемые сроки погашения дебитором.
- Наличие задолженностей в виде штрафов, пеней.
Только комплексный учёт этих факторов позволит установить объективную стоимость оборотного актива.
Цели проведения оценки дебиторской задолженности
К проведению оценки владельцы бизнеса прибегают в следующих ситуациях:
- Есть необходимость анализа финансовой эффективности компании. Определение стоимости дебиторской задолженности в рамках этого анализа выявляет важные моменты. Так, если расчёты показали, что дебиторская задолженность составляет 30% и более всех активов бизнеса, то это снижает эффективность деятельности и может повлиять на рыночную цену бизнеса в целом.
- Планируется переуступка дебиторской задолженности.
Важно! Рассматриваемый актив не может стать объектом купли-продажи или других сделок, так как не может свободно распространяться. Единственная ситуация перехода права на актив – это переуступка прав требования. Она происходит на основании договора цессии и право требования актива переходит новому кредитору. - Обращение взыскания на имущество дебитора.
В практике оценщиков также встречается оценка для урегулирования требований должника. Эта ситуация встречается редко, но возможно. Дебитор ссылается на рыночную стоимость задолженности на текущую дату, желая в судебном порядке оспорить требования бизнеса-кредитора в отношении штрафов и пени.
В зависимости от целей, независимые оценщики подбирают необходимые методы (доходный, сравнительный, затратный) или применяет комплексный подход.
Как проходит оценка?
- На предварительном этапе оценщик изучает цели, общие характеристики оцениваемого актива. Специалист выявляет возможные конфликты сторон (бизнеса и дебиторов). Согласование объёма работы тоже происходит на этом этапе.
- Заключается договор между заказчиком и оценочной компанией.
- Изучаются все документы, предоставленные клиентом.
- Осуществляется анализ ситуации на рынке, проводятся расчёты по установлению суммы объекта.
- Определяется её рыночная цена.
- Формируются конечные результаты, составляется отчёт об оценке. Детализированный документ содержит расчёты и объективную рыночную цену объекта на текущую дату.
Какие документы необходимо предоставить оценщику?
Чтобы независимый оценщик имел представление о ситуации, клиенту необходимо предоставить все документы, на основании которых появилась дебиторская задолженность:
- Договора, в отношении которых появились долги.
- Отражающие движение продукции, других материальных ценностей: накладные, акты приёма-передачи и др.
- Переписку сторон, в которой оговариваются взаимные требования.
- Решения суда.
Есть ситуации, когда клиент не может предоставить требуемый пакет полностью. Оценщик при сложившихся условиях не может установить объективный стоимостный показатель. Возможный выход из ситуации – предоставление отчёта об оценке не в традиционном его понимании, а в формате «Экспертное оценочное заключение».
Процедура по установлению цены объекта обязательно должна проводиться в соответствии с ФЗ № 135 «Об оценочной деятельности», Федеральными стандартами оценки. Только тогда результаты работы оценщиков не вызовут нареканий ни клиента, суда и других заинтересованных лиц, органов.
Оцените наши преимущества, доверив оценку стоимости Вашего бизнеса в нашей компании.
Обращение за независимой оценкой дебиторской задолженности в «Новые Горизонты» – это гарантия Ваших выгодных сделок!