Оспаривание кадастровой стоимости земельного участка коммерческого назначения
Вопрос об оспаривании земли коммерческого назначения становится актуальнее из года в год. Это связано с рядом причин, но самой весомой является желание собственников снизить налоговое бремя.
Немного о налоге на землю коммерческого назначения и способе его начисления
Сейчас налог на землю и другое имущество рассчитывается, исходя из его кадастровой стоимости. Так, согласно статье № 394 Налогового Кодекса, при расчёте налога на коммерческие земельные участки используется ставка 1,5% (для сравнения: для земель с/х назначения или под жилищное строительство этот показатель равен 0,3%).
На заметку! Если коммерческий земельный участок расположен в прилегающей природоохранной зоне, то налоговая ставка повышается. Так, для Краснодарского края она равна 6%, для Ставропольского – 4,5%; Приморского края – 2,5%; Московской области – 3,5%. Мы привели усреднённые показатели. На участки этой географической принадлежности повышенные налоги начисляются с природоохранной целью.
Что понимают под коммерческим земельным участком? В законе не существует такой формулировки объектов. Отнесение недвижимости к этой категории условное. Под коммерческими понимаются участки, на которых создаются различные объекты, приносящие доход. Это могут быть АЗС, офисные здания, магазины и торговые центры, спорткомплексы и другие объекты, использующиеся с целью получения прибыли.
Как и любые земельные участки, они имеют кадастровый номер и стоимость, которые отражены в кадастровом паспорте. Нередко стоимость объекта завышена на 30-50%. Владельцы недвижимости, не желая платить повышенные налоги, рассчитанные на основе необъективной стоимости, решаются на оспаривание. Как показывает практика, половина попыток пересмотра кадастровой стоимостью заканчивается положительным для собственника результатом. Главная цель оспаривания – установить кадастровую стоимость на уровне рыночной – самой объективной в сегодняшних экономических реалиях.
В чём отличия кадастровой и рыночной стоимости земли коммерческого назначения?
Эти две величины рассчитываются с применением разных методов, поэтому на практике отличаются от друг друга (порой очень сильно):
- Кадастровая стоимость – результат проведения государственной кадастровой оценки. При её определении оценщики учитывают тип объекта по целевому назначению и применяют метод массовой оценки. Специалисты не учитывают индивидуальные особенности объекта. Кадастровая стоимость фигурирует при выкупе из собственности государства.
- Рыночная стоимость, напротив, определяется с учётом всех специфических характеристик: не только назначения и площади, но и транспортной доступности, географического положения, физических характеристик, дохода, который можно получить от её использования. При определении рыночной стоимости используются сравнительный, затратный и доходный методы. Она равна той цене, по которой земельный участок может быть куплен/продан на свободном рынке в условиях здоровой конкуренции.
Если кадастровая стоимость заметно отличается от рыночной, собственник может её оспорить. Её пересмотр проводится по тому же алгоритму, что и оспаривание земель сельскохозяйственного, огородного, садового назначения. Если собственники нацелены на достижение положительного результата, то будет лучше, если они заручатся поддержкой специалистов в этой сфере. Они окажут помощь не только в проведении независимой оценки и экспертизы, но и окажут услугу юридического сопровождения в суде и Комиссии при Росреестре.
Как оспорить кадастровую стоимость рассматриваемых объектов?
Владельцам коммерческого земельного участка для начала следует узнать точную стоимость, указанную в кадастровом паспорте. Очень часто у собственников оказываются устаревшие данные, так как стоимость пересматривается государством один раз в трёхлетний период (не реже 1 раза в 5 лет).
На заметку! Если у Вас данные на 1 января 2014 года, то, скорее всего, они актуальны. Это связано с тем, что с начала 2017 года кадастровая стоимость земельных участков «заморожена» до 2020 года и зафиксирована на уровне 2014 года.
Рассмотрим, как можно оспорить кадастровую стоимость:
Способ 1 – через Комиссию при Росреестре.
До вступления в силу закона ФЗ № 237 «О государственной кадастровой оценке» юридические лица, владеющие коммерческими земельными участками, должны были сначала обратиться в Комиссию при Росреестре, которая занимается вопросами пересмотра кадастровой стоимости. Обращение в суд было возможно в двух случаях: если государственный орган отказал в уменьшении стоимости или не рассмотрел заявление в течение месяца.
После вступления закона, юридические лица по правам в этой сфере приравнялись к физическим лицам: теперь они могут сразу подать исковое заявление в суд, минуя этап с Комиссией.
На заметку! Решая обратиться в судебный орган, подумайте: возможно ли решение проблемы в досудебном порядке. Если Вы считаете, что кадастровая стоимость слишком высокая, убедитесь, ни системная ли это ошибка. Так, жители Московской области могут создать обращение в Министерство имущественных отношений с просьбой проверить, объективно ли определена кадастровая стоимость. Пересмотр стоимости объекта может быть осуществлён уже на этом этапе.
Способ 2 – через суд.
В суд подаётся исковое заявление с требованием установления кадастровой стоимости, равной рыночной. К нему собственник должен приложить:
- Правоустанавливающий документ. Важно, чтобы он был заверен нотариально.
- Отчёт об оценке. Проведение независимой оценки стоит доверить компаниям с отличной деловой репутацией и опытом в этой сфере. От того, как грамотно и полно проведена процедура, составлен итоговый документ, зависит, будет ли отчёт об оценке весомым аргументом при пересмотре кадастровой стоимости.
- Положительное экспертное заключение. Оно должно было составлено экспертами той СРО, членом которой является оценщик, определявший рыночную стоимость коммерческого земельного участка.
- Выписка из ЕГРН. Её заказывают в Росреестре. Как правило, она готовится в течение 3 дней.
Список может быть дополнен в зависимости от ситуации.
На заметку! При обращении в Комиссию при Росреестре требуется такой же пакет документов. Исковое заявление подаётся в суд общей юрисдикции и должно им рассматриваться в течение двух месяцев.
Об экономическом смысле процедуры
Эксперты считают, что при большинстве ситуаций оспаривания кадастровая стоимость коммерческих земельных участков уменьшается на 20-30%. Реже случаи, когда разница между прежним и новым показателем составляет 40-50%. Есть в судебной практике и случаи, когда кадастровая стоимость уменьшалась на 70%.
Решая обратиться в комиссию или суд, собственникам стоит определить, будет ли выгодна процедура, будет ли от неё экономический смысл. Порой стоимость проведения независимой оценки и экспертизы может стоить десятков тысяч рублей, а комплекс работ по сопровождению юридическим лицам может обойтись в сотни тысяч рублей. Что это значит? Расходы на услуги специалистов могут не окупиться, если даже кадастровая стоимость и, следовательно, налоги на имущество будут снижены.
Специалисты считают, что целесообразнее оспаривать кадастровую стоимость земельных участков и недвижимости, использующейся в коммерческих целях. В ситуации с квартирами, экономия на налогах сомнительна. В качестве примера возьмём ситуацию: собственник квартиры желает оспорить кадастровую стоимость объекта в 7,2 млн рублей. Он планирует подать в суд исковое заявление с требованием об установлении кадастровой стоимости на уровне с рыночной. Независимая оценка показала, что реальная стоимость квартиры на рынке – 6,5 млн рублей. При грамотном подходе, собственнику получится снизить кадастровую стоимость до этого уровня. Но будет ли у этой инициативы экономический смысл, ведь налог сократится примерно на 700 тыс. рублей? Судебные издержки, расходы на оценку и услуги сопровождения будут окупаться годами. Обращение к профессионалам на начальном этапе хорошо тем, что они помогут определить экономическую целесообразность оспаривания.
Обращение в компанию «Новые Горизонты» – это гарантия Ваших выгодных сделок!